2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷4

  正确答案:a 

  解析:公园的办公用房免交房产税，但是对外出租时，按照租金收入缴缴房产税，计20×12%=2.4万元。 

  35、企业的车船上了外省的牌照，则其车船使用税的纳税地点为（ ）。 

  a、领取牌照所在地  b、企业经营所在地 

  c、车船的购买地   d、由企业当地税务主管部门决定 

  正确答案:b 

  解析:车船使用税的纳税地点是纳税人所在地，对于企业来讲，纳税人所在地是指企业的经营所在地或机构所在地。 

  36、某运输公司拥有并使用如下车辆：从事运输业务的净吨位2吨的拖拉机挂车5辆；5吨载货卡车10辆；净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应缴纳的车船使用税额是（ ）元。 

  a、3900  b、4020  c、4140  d、4260 

  正确答案:c 

  解析:5×2×60×50%+10×5×60+5×4×60×70%（机动车挂车，按照机动载货汽车税额的7折计征车船使用税）=4140元。 

  37、经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但是降低额不得超过规定标准的（　　）。 

  a、7%  b、10%  c、20%  d、30% 

  正确答案:d 

  解析:降低额不得超过规定的最低税额的30%，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但是须经财政部批准。 

  38、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 

  a、纳税人的建筑面积      b、纳税人的居住面积 

  c、纳税人实际占用的土地面积  d、纳税人实际使用的土地面积 

  正确答案:c 

  解析:教材243页，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）作为计税依据。 

  39、若干单位共同拥有一块土地的使用权，那么纳税人应为（ ）。 

  a、有使用权的每一个单位    b、共同缴纳，平均分摊税额 

  c、由税务部门负责协调或者指定  d、由建设性单位一次性趸缴 

  正确答案:a 

  解析:土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 

  40、开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从（ ）起免缴城镇土地使用税5年至10年。 

  a、使用的次月  b、使用的月份  c、使用的当年  d、使用的下年 

  正确答案:b 

  解析:开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。 

  二、多项选择题 

  1、下列各项企业开支，在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有（ ）。 

  a、按规定交纳的消费税      b、一次全额列入成本的购买固定资产支出 

  c、资助非关联单位科技开发费用  d、履行合同的违约金 

  正确答案:acd 

  解析:按规定交纳的消费税和资助非关联单位科技开发费用是税法认可计入成本、费用、税金的项目，不需要作纳税调整。购买固定资产支出应该以折旧的形式分期计入成本、费用，而不能一次全额列入成本，对于未履行合同的违约金可以从企业应纳税所得额中扣除，不用调整。 

  2、根据《企业所得税暂行条例》的有关规定，可以提取折旧的固定资产是（ ）。 

  a、接受捐赠的国定资产      b、以经营租赁方式租入的固定资产 

  c、以融资租赁方式租出的固定资产  d、未使用的房屋、建筑物 

  正确答案:ad 

  解析:对以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得提取折旧。 

  3、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 

  a、即征即退的流转税       b、已确认为坏帐又收回的应收帐款 

  c、股份制改造发生的资产评估增值  d、逾期未退的包装物押金 

  正确答案:abd 

  解析:根据税法规定，股份制改造发生的资产评估增值不能计入企业所得税应纳税所得额。 

  abd 则 符合规定。 

  4、依税法规定，软件开发企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的条件是（ ）。 

  a、以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税的纳税人条件 

  b、年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上 

  c、年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上 

  d、年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上 

  正确答案:ad 

  解析:对于b，应该是年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上；对于c,年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上。 

  5、在下列有关企业技术开发费的扣除规定中，正确的说法是（ ）。 

  a、亏损企业的技术开发费用据实列支 

  b、盈利企业的技术开发费比上年增长10%以上的，可扣除实际发生额的50% 

  c、企业开发费用的50%大于应税所得额的，其超过部分结转以后年度抵扣 

  d、企业发生的技术开发费是由国家财政和上级部门拨付的，也可以在税前抵扣 

  正确答案:ab 

  解析:企业开发费用的50%大于应税所得额的，其超过部分当年和以后年度均不再抵扣；企业发生的技术开发费，凡是由国家财政和上级部门拨付的，不得在税前抵扣，也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。 

  6、关于企业发生的销售退回对所得税的影响正确的说法是（　　）。 

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