2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷4

  b、企业采用纳税影响会计法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，不调整报告年度的所得税费用 

  c、企业采用应付税款法核算所得税的，在计算本年度应纳税额时，应按照本年度实现的利润总额，减去报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的销售退回影响的报告年度利润总额的金额，作为本年度应纳税所得额 

  d、企业采用纳税影响会计法核算所得税的，在计算本年度应纳税额时，应按照报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度的销售退回相应确认递延税款的金额 

  正确答案:cd 

  解析:ab正好相反了：企业采用应付税款法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，不调整报告年度的所得税费用; 企业采用纳税影响会计法核算的，对于报告年度所得税汇算清缴后至报告年度财务报告批准报出日之间发生的、属于报告年度销售退回的所得税影响，应相应调整报告年度的所得税费用。 

  7、企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法有（ ）。 

  a、纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除 

  b、关联方之间任何往来款项不提取坏帐准备 

  c、关联方之间往来账款不确认坏帐（有法院裁决除外） 

  d、关联方之间不按独立企业业务往来收取价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整 

  正确答案:bcd 

  解析:纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50% 的，其超过部分的借款利息支出（不是全部借款利息支出）不得税前扣除，故a是错误的。 

  8、下列企业可以享受“开业之日起第1年至第二年免征所得税”优惠的新办企业是（　　）。 

  a、独立核算的邮电通信企业  b、独立核算的饮食业企业 

  c、独立核算的科技咨询企业  d、独立核算的信息企业 

  正确答案:cd 

  解析:a项自开业之日起，第1年免税，第二年减半征税；b项自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税1年。 

  9、企业根据税法的规定分月预缴所得税时，可以采取以下方法分季预缴所得税（ ）。 

  a、按上一年度应纳税所得额的1/4须缴  b、按上一年度应纳税所得额的1/12预缴 

  c、按月份的实际应纳税所得额预缴    d、经当地税务机关认可的其他方法 

  正确答案:bcd 

  解析:bcd三项对应分月预缴的情况，如果企业分季预缴所得税时，应当按季度的实际应纳税所得额计算应纳税额；也可以按上一年度应纳税所得额的1/4预缴，或者按当地税务机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。 

  10、在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有（ ）。 

  a、总机构设在中国境内的外商投资企业取得的于境内、境外的所得 

  b、在中国境内设立机构的外国企业，取得的于中国境内的所得 

  c、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的于中国境内的所得 

  d、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的于中国境外的所得 

  正确答案:abc 

  解析:在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的于中同境外的所得不属于外资企业所得税的征税范围。 

  11、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中不得在税前扣除的有（ ）。 

  a、各项税收的滞纳金、罚款   b、支付给总机构的特许权使用费 

  c、支付给总机构的合理管理费  d、生产经营过程中发生的固定资产盘亏损失 

  正确答案:abd 

  解析:根据外商投资企业和外国企业所得税规定，支付给总机构的合理的管理费可以在税前扣除，企业向其关联企业支付的管理费用不得列支。 

  12、外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指（ ）。 

  a、生产、经营机构  b、生产、经营场所  c、营业代理人  d、代扣代缴人 

  正确答案:abc 

  解析:外国企业在中国境内设立的机构、场所包括：生产、经营机构；生产、经营场所；营业代理人。 

  13、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。 

  a、技术开发费      b、资助非关联高校的研究开发经费 

  c、直接向受益人的捐赠  d、违法经营被没收财物损失 

  正确答案:cd 

  解析:cd两项均为不得扣除项目，均需作纳税调整增加处理。 

  14、外商投资企业和外国企业所得税法中关于固定资产计价，下列几项中正确的是（ ）。 

  a、受赠的固定资产，按照资产的新旧程度，参照市场价格，以合理的估定价格为原价 

  b、以融资租赁方式租入的固定资产，可以按合同规定的价格，加上由企业负担的运费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价 

  c、自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价 

  d、购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价，但不应该包括进口环节消费税 

  正确答案:abc 

  解析:购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价。从国外购进的固定资产，还须包括进口关税和进口环节缴纳的增值税、消费税。 

  15、外商投资企业的外国投资者将（ ）直接用于再投资，不予退税。 

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