2017年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及参考答案

B.197.01万元

C.428.57万元

D.179.10万元

21.下列外商投资企业(经营期限均在10年以上),从开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。

A.从事农业.林业.牧业的外商投资企业

B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

D.在国务院批准的地区设立的外资银行.中外合资银行等金融机构

22.境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是( )。

A.在我国境内不缴纳所得税

B.在我国境内只缴纳地方所得税

C.在我国境内缴纳50%的所得税

D.全额在我国申报缴纳企业所得税

23.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税,其主要依据是( )。

A.该机构是否在我国境内外从事业务活动

B.该机构是否有于中国境内的营业收入所得

C.该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络.咨询.服务活动

D.该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入

24.经济特区某外商投资举办的先进技术企业,1998年按税法规定免征.减征期满,1999年后仍为先进技术企业,1999年.2000年.2001年.2002年实现的应纳税所得额分别为20万元.10万元.30万元.40万元,该先进技术企业1999年～2002年共计应缴纳的企业所得税为( )。

A.6万元

B.10.5万元

C.12万元

D.15万元

25.中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为( )。

A.90元

B.475元

C.505元

D.840元

26.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元,按派出单位与个人签订的协议,个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元,该个人每月应缴纳的个人所得税为( )。

A.525元

B.665元

C.1105元

D.1265元

27.国内某作家的一篇小说先在某上连载三个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税( )。

A.3416元

B.3449.6元

C.3752元

D.4009.6元

28.某演员一次获得表演劳务收入40000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )。

A.7200元

B.5200元

C.4720元

D.4600元

29.中国公民肖某2003年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )。

A.430元

B.550元

C.665元

D.825元

30.个人因从事彩票代销业务而取得所得,应按照( )项目计征个人所得税。

A.利息.股息.红利所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.偶然所得

31.李某退休后于2002年一月起承包一家餐厅,承包期一年,共取得承包收入30000元,另每月领取退休工资900元,则李某2002年应纳个人所得税为( )。

A.2830元

B.2890元

C.4750元

D.4810元

32.按照个人所得税法的有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

A.扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

B.个人举报.协查各种违法.犯罪行为而获得的奖金

C.在银行存款按规定取得的利息收入

D.按国家统一规定领取的退休工资

33.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元:该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。

A.500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

34.某单位转让一幢已经使用过的楼房,售价500万元。该楼房原价为600万元,己提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是( )。

A.20万元

B.21.75万元

C.24.15万元

D.25万元

35.某钢铁厂与某运输公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元,保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。该钢铁厂与运输公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( )。

A.450元

B.550元

C.750元

D.900元

36.某企业2003年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。

A.4.8万元

B.24万元

C.27万元

D.28.8万元

37.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。

A.3310元

B.3460元

C.3550元

D.3700元

38.符合契税减免税规定的纳税人,向土地.房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )日内。

A.7

B.10

C.15

D.30

39.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )。

A.0元

B.2000元

C.8000元

D.10000元

40.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关纳缴进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元.消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳缄市维护建设税( )。

A.4万元

B.4.25万元

C.4.55万元

D.5.6万元

二.多项选择题(共30题,每厘2分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合愿意。错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个题得0.5分)

41.下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有( )。

A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

42.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。

A.确定性原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.收付实现制原则

43.下列各项中,应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。

A.纳税人接受捐赠的实物资产

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