2017年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及参考答案
A.1580.87
B.1514.37
C.1922.42
D.1530.87
(二)
某城市远洋运输企业有职工320人,适用企业所得税税率33%,2002年度发生以下经营业务:
(1)承担远洋运输业务,取得运输收入8600万元.装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本.费用(不含职工工资费用)6300.46万元。
(2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日-10月31日)取得租金收入240万元,出租期间,远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元.维修费12万元。
(3)将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入160万元。
(4)全年发生管理费用共1200万元(不含业务招待费50万元):发生经营费用共600万元(含广告费250万元):实发工资总额共428万元(工资费用单独列支,人均月计税工资标准800元),提取职工工会经费.职工福利费.职工教育经费共74.9万元,但未取得(工会经费拨缴专用收据》
(5)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定,分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
(6)1—11月已预缴企业所得税110万元。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
85.该企业应交营业税.城建税.教育费附加合计为( )万元。
A.277.1
B.307.12
C.301.536
D.506
86.该企业2002年度利润总额为( )万元。
A.318.74
B.89.84
C.288.72
D.294.304
87.该企业2002年度业务招待费.广告费纳税调增额合计为( )万元。
A. 85.4
B. 96.6
C. 19.4
D. 66
88.该企业工资及三项费用纳税调增额合计为( )万元。
A.141.94
B.139.524
C.21.14
D.148.084
89.该企业2002年度最终应纳企业所得税额为( )万元。
A.172.33
B.174.17
C.160.33
D.162.17
90.该企业2002年度应补缴企业所得税额为( )万元。
A. 50.33
B. 62.33
C. 64.17
D. 52.17
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一. 单项选择题
l.D 2.B 3.B4.B 5.D 6.A 7.B 8.C 9.B 10.B 11.A 12.D 13.B
14.D 15.B 16.C 17.D 18.C 19.B 20.D 2l.A 22.D 23.B 24.C
25. B 26. B 27. B 28.C 29.B 30.C 31.A 32.C 33.D 34.B
35. C 36.C 37.A 38.B 39.C 40.A
二. 多项选择题
4l.AD 42.ABC 43.AB 44.BD 45.ACD 46.ABD 47.A8 48.BCD
49.ABC 50.BCD 5l.BC 52.AD 53.BCDE 54.BCD 55.ABC 56.CD
57.BCD 58.ACD 59.BC 60.ABC 61.BCD 62.AB63.ACD 64.AD
65.BCD 66.AD 67.ABD 68.AC 69.ACD 70.BCD
三. 计算题
7l.C 72.B 73.B 74.D 75.C 76.B 77.A 78.C
四. 综合分析题
79.C 80.C 81.B 82.C 83.A 84.D 85.B 86.C 87.A 88.D 89.C 90.A