2017年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及参考答案

C.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估增值

D.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值

44.按照企业所得税的有关规定,下列各项表述正确的有( )。

A.事业单位的固定资产变卖收入,不计入应纳税所得额

B.企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入

C.企业在建工程发生的试运行收入,应冲减在建工程成本

D.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金,其

收取的合理的押金在循环期间不作为收入

45.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。

A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出

B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

C.实际发生的坏帐损失超过税法规定提取的坏帐准备的部分

D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分

46.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整。其方法有( )。

A.按照独立企业之间相同交易的价格调整

B.按照成本加合理的费用和利润调整

C.按照企业上年度的计算方法调整

D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整

47.按照企业所得税法的有关规定,企业的股权投资所得包括( )。

A.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息

B.企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息

C.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分

D.企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资,其评估价超过账面价值的部分

48.按照企业所得税的有关规定,对企业合并.分立业务的税务处理,下列表述正确的有( )。

A.被合并企业以前年度的亏损,可以结转到合并企业弥补

B.通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让.处置全部资产,计算资产的转让所得

C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产,计算财产转让所得

D.分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本

49.对在西部地区新办的下列企业中的( ),其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的,自开始生产经营之日起,第一年至第二年免征企业所得税,第三至第五年减半征收企业所得税。

A.交通.电力企业

B.水利.邮政企业

C.广播电视企业

D.金融.保险企业

50.下列各项中,不属于企业所得税工资.薪金支出范围的有( )。

A.为雇员年终加薪的支出

B.为离休雇员提供待遇的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

51.下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。

A.企业的应付未付款,凡债权人逾期一年未要求偿还的,应缴纳企业所得税

B.企业股票发行价格高于股票面值溢价部分,不缴纳企业所得税

C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应缴纳企业所得税

D.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款,不缴纳企业所得税

52.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本.费用和损失的有( )。

A.支付给总机构的特许权使用费

B.按规定为职工个人提取的住房公积金

C.资助给非关联科研机构的研究开发经费

D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

53.根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,在下列情形中,符合外国公司.企业合并申报纳税条件的有( )。

A.能够按期申报纳税

B.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构

C.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

D.选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

E.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况

54.关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的有( )。

A.只适用于生产性外商投资企业

B.只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C.允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

D.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

E.无论是在征税期还是在免税期,抵免的期限最长不得超过5年

55.下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

56.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有( )。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

57.对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。

A.转让土地使用权所取得的价外收入

B.有价证券的原值

C.建筑物的建造费用及相关费用

D.机器设备的购进价格及运输费

58.个人所得税法规定,享受附加减除费用个人包括( )。

A．华侨和港澳台同胞

B.在外商投资企业工作的中方人员

C.在我国工作的外籍专家

D.在国外工作的中国居民

59.按照个人所得税法的有关优惠规定,下列各项个人所得免征个人所得税的有( )。

A.购买福利彩票中奖所得

B.职工的安家费

C.职工取得的退休工资

D.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

E.个人举报.协查违法犯罪行为取得的奖金

60.下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地.出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的

61.下列准予纳税人转让收入额中减除的扣除项目有( )。

A.各项利息支出

B.土地征用及拆迁补偿费

C.转让房地产时所缴纳的营业税.城市维护建设税和印花税

D.纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

62.根据印花税的征收管理规定,下列提法正确的有( )。

A.印花税在书立.领受时纳税

D.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用

C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销

D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴外,可处以应补贴印花税票金额1—3倍的罚款

63.下列各项中,应当征收印花税的项目有( )。

A.产品加工合同

B.法律咨询合同

C.技术开发合同

D.出版印刷合同

64.下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有( )。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

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