2017年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及参考答案

C.公园内设立的影剧院用地

D.宗教寺庙人员的生活用地

65.下列各项中,可以享受契税免税优惠的有( )。

A.城镇职工自己购买商品住房

B.政府机关承受房屋用于医疗

C.遭受自然灾害后重新购买住房

D.单位承受房屋用于军事设施

66.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起

67.下列各项中,应当征收房产税的有( )。

A.城市居民出租的房产

B.城市居民投资联营的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

68.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,纳税人所在地是指( )。

A.机构所在地

B.领取车船牌照所在地

C.经营所在地

D.税务登记所在地

69.下列各类在用车船中,可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。

A.人民团体自用的汽车

B.军队用于出租的富余车辆

C.医院自用的救护车辆

D.载重量不超过1吨的渔船

70.下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。

A.只要缴纳增值税.消费税.营业税的企业都应缴纳堀市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的,并同时退还堀市维护建设税

C.对出口产品退还增值税.消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税.消费税,不征收城市维护建设税

三.计算题(共2题,每题8分,计算结果保留小数点后2位)

(一)

某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟。2004年度有关生产经营情况如下:

1.年初库存外购己税烟丝100吨,每吨单价0.8万元,共计金额80万元。2004年度内共计购进烟丝500吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额和增值税额,烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元,取得运输单位开具的普通发票,期末库存烟丝300吨,金额240万元。

2.2004年度内销售卷烟1800标准箱,其中销售给一般纳税人取得不含税销售收,3,.4000万元,销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。

3.2004年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用.营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。

4.本年度12月份接受捐赠的一台设备,原价100万元,该设备未提取折旧。

5.通过民政部门向灾区捐赠现金100万元。

6.城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。

根据上述资料回答下列问题:

71.税前允许扣除的销售(营业)税金是( )万元。

A.2115.39

B.2118.09

C.2145.09

D.2805.99

72.业务招待费扣除限额是( )万元。

A. 15

B. 15.9

C. 50

D. 16.05

73.2004年度该企业应纳税所得额是( )万元,

A.761.2

B.788.2

C.839.2

D.888.2

74.2004年度该企业应纳企业所得税额是( )万元。

A.260.11

B.293.11

C.276.94

D.251.20

(二)

大洋律师事务所由甲、乙二律师合伙出资兴办,甲、乙二人按出资比例6:4分配利润,另聘请丙(兼职律师).丁律师为从业人员。合伙协议约定,甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的35%分成,作为日常工资,按月结算,律师事务所不再负担丙.丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费.通讯费及聘请人员等费用)。该省规定,律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除。其他资料如下:

1.2003年,甲.乙各取得服务收入分成10次,合计金额分别为40000元.30000元=2003年事务所累计实现经营所得72000元(有关项目己进行纳税调整)。

2.丙10月份从事务所取得分成收入12000元。此外,并份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。

3．丁11月份从事务所取得分成收入24000元,从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元,向中国法律援助基金会捐赠7000元。

根据所给资料,依据个人所得税的有关规定,回答下列相关问题:

75.甲2003年应缴纳个人所得税( )元。

A.13634

B.16460

C.22370

D.25770

76.丙2003年10月份应缴纳个人所得税( )元。

A.1675

B.1785

C.1856

D.1945

77.丁2003年11月应缴纳个人所得税( )元。

A.1585

B.1697

C.1977

D.2593

78.黄某应纳个人所得税( )元。

A.35

B.95

C.240

D.280

四.综合分析题(共2题,每题12分。计算结果保留两位小数)

(一)

某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2000年。成立当年亏损,次年开始盈利,弥补上年亏损后仍有利润。2004年发生业务如下:

1.开发一别墅项目,与境外企业签订代销协议,规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后,该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。

2.开发一高标准住宅项目,当年完工并全部销售,取得累计销售收入8000万元。年内己取得预售款6000万元。

3.开发一商住楼项目,尚未全部完工,经批准预售,取得预收款1000万元。

4.上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

5.全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元),管理费用500万元(其中交际应酬费120万元:总机构管理费50万元:总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元),财务费用300万元。

6.接受非货币性资产捐赠,市价15万元:接受现金捐赠10万元:逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

7.通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

8．己列支成本.费用的工资总额1000万元,并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

9.经审核,别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

10.地方所得税税率3%,当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%,收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)

79.2004年该企业税前允许扣除的税金是( )万元。

A.650

B.950

C.1000

D.1020

80.2004年该企业税前允许扣除的交际应酬费是( )万元。

A. 42

B. 45

C. 67.5

D. 72.5

81.2004年该企业广告费.境外代销别墅手续费.总机构管理费.总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是( )万元。

A.600

B.650

C.660

D.1050

82.2004年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是( )万元。

A.12105

B.12130

C.13030

D.14030

83.2004年度该企业应纳所得税额为( )万元。

A.994.13

B.1010.63

C.652.58

D.542.25

84.2004年度该企业税后利润为( )万元。

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