2006年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案
a、13.23万元
b、13.73万元
c、14.85万元
d、15.35万元
17、某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为（ ）。
a、50万元
b、60万元
c、165万元
d、250万元
18、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。
a、财产转让所得
b、劳务报酬所得
c、工资、薪金所得
d、利息、股息、红利所得
19、下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记税务的是（ ）。
a、依法负有代扣代缴税款义务的单位
b、临时从事生产经营活动的个体工商户
c、企业在本地设立的非独立核算的分支机构
d、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
20、下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
a、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
b、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
c、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
d、税收保全措施的适用防伪不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）
1、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
a、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
b、纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
c、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
d、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
2、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
a、商场应按120万元计算销项税额
b、商场应按124.8万元计算销项税额
c、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
d、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
3、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。
a、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
b、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
c、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
d、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
4、金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有（ ）。
a、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
b、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
c、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
d、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
5、下列各项中，符合关税减免规定的有（ ）。
a、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
b、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
c、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
d、因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还。
6、下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
a、液体盐
b、人造原油
c、洗煤、选煤
d、煤矿生产的天然气
7、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（ ）。
a、国家机关转让自用的房产
b、税务机关拍卖欠税单位的房产
c、对国有企业进行评估增值的房产
d、因为国家建设需要而被政府征用的房产
8、下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（ ）。
a、寺庙内宗教人员的宿舍用地
b、国家机关职工家属的宿舍用地
c、个人所有的居住房屋及院落用地
d、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地
9、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。
a、农民承包荒山造林的土地
b、银行承受企业抵债的房产
c、科研事业单位受赠的科研用地
d、劳动模范获得政府奖励的住房
10、纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有（ ）。
a、金融企业的呆帐损失
b、应收、预付账款发生的坏账损失
c、因被投资方解散、清算发生的投资损失
d、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失
11、下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有（ ）。
a、实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴
b、参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与申报分开
c、纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
d、参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
12、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有（ ）。
a、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
b、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
c、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
d、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准
13、下列各项中，应按照"利息、股息、红利"项目计征个人所得税的有（ ）。
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