2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1

  正确答案:d 

  解析:85÷（1-15%）×15%×40%=6万元。 

  13、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以230万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为30万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为（ ）。 

  a、20万元  b、50万元  c、57万元  d、80万元 

  正确答案:c 

  解析:外商企业向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费等，提供完整的、有效的凭证资料，经主管税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用列支，但是是激列支的数额，不得超过房地产销售收入的10%，所以本题目应纳税所得额为：230-150-230*10%=57万元。 

  14、深圳某生产性外商投资企业1998年开办，当年亏损60万元；1999年所得20万元；2000年亏损15万元；2001年所得35万元；2002年所得45万元；2003年所得45万元。则该企业获利年度为（ ）。 

  a、1999年  b、2000年  c、2001年  d、2002年 

  正确答案:d 

  解析:1998年亏损60万元，99年弥补亏损20万元，仍旧有40万元亏损，2000年亏损15万元，2001年利润35万元，弥补98年的亏损35万元后，仍旧有亏损5万元及2000年的亏损15万元，2002年所得45万元，弥补亏损20万元后，还有25万元的盈利，所以该企业的获利年度是2002年。 

  15、外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按24% 税率征收所得税的有（ ）。 

  a、在经济特区开办的生产性外商投资企业 

  b、在经济特区开办的非生产性外商投资企业 

  c、在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业 

  d、在经济技术开发区的生产性外商投资企业 

  正确答案:c 

  解析:abd三种情况都是适用15%的税率。 

  16、对于外商投资企业和外国企业，下列说法不正确的是（　）。 

  a、购买国库券的利息收入免征企业所得税 

  b、企业股票转让净收益应计入企业的应纳税所得额 

  c、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，应计入企业得应纳税所得额 

  d、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合分得产品时，即为取得收入 

  正确答案:c 

  解析:企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。 

  17、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过（　）万美元，经营期在（ ）年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受“免一减二”的所得税税收优惠政策。 

  a、500；5  b、500；10  c、1000；5  d、1000；10 

  正确答案:d 

  解析:教材117页，对于外资银行、中外合资银行，享受免一减二的税收优惠政策应该满足：外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上。 

  18、某外商投资企业2003年购买的国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元，税款1.7万元，另外支付设备运输费1万元，安装费0.9万元，已知该企业2002年亏损10万元，本年经审核的应税所得额为30万元，该企业的地方所得税免收，则其2003年度实际应该缴纳企业所得税（ ）万元。 

  a、6  b、5．08  c、1．32  d、0．56 

  正确答案:c 

  解析:2003年购买的国产设备的入账价值：10+1.7=11.7万元，11.7×0.4=4.68万元；可以从当年比2002年增加的所得税为：（30-10）×30%-0=6万元，所以4.68可以全部抵扣了，则2003年度该企业实际应缴纳的所得税为：6-4.68=1.32万元。 

  19、中国公民王某每月工资600元，年末一次性取得奖金5600元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。 

  a、705元  b、1080元  c、745元  d、1120元 

  正确答案:a 

  解析:王某平时工资600元，不用缴纳个人所得税，年末一次性取得的奖金收入5600元，应该缴纳的个人所得税为[5600-（800-600）]×20%-375=705元。 

  20、下列属于居民纳税人的自然人有（ ）。 

  a、具有中国国籍，但长期住在海外 

  b、不具有中国国籍，但在中国境内定居 

  c、在中国境内无住所且不居住，但于中国境内所得 

  d、外籍人员于2月1 日至12 月31在中国工作 

  正确答案:b 

  解析:我国规定：判断居民纳税人以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境不超过90日的，不扣减日数。 

  21、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为（ ）。 

  a、50元  b、55元  c、61元  d、65元 

  正确答案:c 

　解析:实际上王某每月工资总额为2200+60=2260元，则其每月应该缴纳的个人所得税为：（2260-800）×10%-25=121元，其工资为其定额缴纳60元，则王某每月应该再行缴纳61元。 

  22、李某的工资实行年薪制，其年薪为10万元，则李某每年应纳个人所得税为（ ）元。 

  a、13580  b、15450  c、13955  d、15825 

  正确答案:a 

  解析:全年应纳税额=[（100000÷12-800）×适用税率20%-375]×12=13580元。 

  23、某职工月应发工资1500元，缴纳社会统筹的养老保险14元，失业保险10元（超过规定比例2元）单位代扣代缴水电费100元，其当月应纳个人所得税为（ ）。 

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