2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1

  37、下列行为不应征收契税的是（ ）。 

  a、承受荒山使用权，用于筹建农产品加工场的行为 

  b、接受赠予房屋的行为 

  c、城镇职工按规定第一次购买公有住房的行为 

  d、现以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的 

  正确答案:c 

  解析:a项，用于农林牧副渔业生产的，免征契税；b计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；d项应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。 

  38、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）。 

  a、甲是纳税人，应纳契税0.75万元   b、甲是纳税人，应纳契税0.375万元 

  c、乙是纳税人，应纳契税0.625万元  d、乙是纳税人，应纳契税0.4万元 

  正确答案:b 

  解析:甲的房屋价值小于乙的房屋价值，其要支付补价，属于受让人，所以其是纳税人，应纳契税为（20.5-12.5）×5%=0.375万元。 

  39、城镇土地使用税采用的税率是（ ）。 

  a、全县(区)统一的定额税率  b、全省统一的定额税率 

  c、有幅度差别的比例税率   d、有幅度差别的定额税率 

  正确答案:d 

  解析:城镇土地使用税实行分级幅度税额。 

  40、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳城镇土地使用税。 

  a、批准之日起时  b、批准之日起满一年时  c、批准之月起  d、批准之次月起 

  正确答案:b 

  解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日次月起缴纳城镇土地使用税。

  二、多项选择题 

  1、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（ ）。 

  a、软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除 

  b、对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除 

　c、企业按批准的工效挂钩办法提取的工资薪金准予扣除 

  d、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费支出，可在限额内据实扣除 

  正确答案:abd 

  解析:经国家有关主管部门批准，实行工资总额与经济效益挂钩的事业单位，应按照工效挂钩办法核定的工资标准在税前扣除，注意不是企业单位。 

  2、下列说法正确的有（　　）。 

  a、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业调整减低其投资成本 

  b、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补 

  c、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业确认其投资损失 

  d、企业因收回、转让、清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可以无限期向以后纳税年度结转扣除 

  正确答案:bd 

  解析:被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补，投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认其投资损失。 

  3、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　）。 

  a、向金融机构的借款利息支出  b、企业的财产保险费 

  c、企业的业务宣传费      d、支付给总机构的管理费 

  正确答案:ab 

  解析:业务宣传费在当年销售收入5‰的范围内可以扣除；支付给总机构的管理费，一般不得超过总收入的2%。 

  4、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。 

  a、收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的 

  b、成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的 

  c、按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的 

  d、账目设置和核算符合规定，按照规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的 

  正确答案:abc 

  解析:参见教材74页。 

  5、税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按照销售（营业）收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有（　）。 

  a、白酒生产企业  b、新成立的软件开发企业  c、食品企业  d、日化企业 

  正确答案:cd 

  解析:一般情况下，企业的广告费按照2%扣除，粮食类白酒广告费不得在税前扣除，所以a不是正确选项，b选项的广告费全额扣除。 

  6、下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有（ ）。 

  a、房地产企业取得的预收房款 

  b、生产企业在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 

  c、社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入 

  d、高校后勤实体所得 

  正确答案:abc 

  解析:高校后勤实体所得税暂免征收企业所得税，其余三项都需要交纳企业所得税。 

  7、企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（ ）。 

  a、支付给中介机构的合理的佣金  b、无法得到赔偿的意外事故损失 

  c、非广告性赞助支出      d、担保支出 

  正确答案:cd 

  解析:非广告性赞助支出属于税法规定不得税前扣除项目，企业已作成本费用列支，因而需在纳税调整时，调增应纳税所得额；纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，都不得在企业所得税前扣除，都需要做调增处理。 

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