2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1

  正确答案:cd 

  解析:见房产税减免税有关优惠，对于b项，自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修停工导致连续停用半年以上的，大修期间免征房产税。 

  29、王某是一机动船的拥有人，他与李某签定了为期一年的（2003.1.1-2003.12.31）的租赁合同，2003年的车船使用税可以由谁缴纳（ ）。 

  a、王某  b、李某  c、均不缴纳  d、税务机关指定王某或李某中的一人 

  正确答案:ab 

  解析:如有租赁关系的，拥有车船的人与其使用人不一致时，则由双方协商确定纳税人。 

  30、我国税法规定，契税的征税范围包括（ ）。 

  a、国有土地使用权出让或转让  b、农村集体土地承包经营权的转移 

  c、以房产抵债或实物交换房屋  d、房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为 

  正确答案:acd 

  解析:土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，所以b项不属于契税的征税范围。 

  三、计算题 

  1、某企业2003年发生下列业务： (1)与a公司签订购销合同1份，销售货物10万件，每件50元； (2)与b运输公司签订货物运输合同1份，合同金额50万元(含装卸费用5万元)； (3)委托c工厂为其加工一批自用商品，该企业提供原材料价值80万元，合同中记载加工费金额40万元，辅助材料金额0.8万元； (4)以自有房屋一幢向d银行申请抵押贷款，双方签订了金额为1200000元，期限为1年的合同，借款到期时，该企业无力偿还本息1400000元，将抵押房屋的所有权作价1400000元转移给d银行，双方书立了房屋所有权转移书据。 根据所给资料回答下列问题： 1、该企业签订的购销合同应纳印花税（ ）元。 a.500 b.1000 c.1500 d.5000 2、该企业签订的货物运输合同应纳印花税（ ）元。 a.225 b.250 c.150 d.135 3、该企业加工承揽合同应纳印花税（ ）元。 a.200 b.204 c.600 d.604 4、该企业第四笔业务应纳印花税（ ）元。 a.350 b.600 c.700 d.760 

　正确答案:1、c 2、a 3、b 4、d 

  解析: 

  1、签订购销合同应纳税额：(100000×50)×0.03%=1500(元)。 

  2、装卸费用不计入计税依据，签订货物运输合同应纳税额为：(500000-50000)×0.05%=225(元)。 

  3、加工承揽合同应纳印花税＝（40+0.8）×0.5‰×10000＝204（元）。 

  4、对于财产抵押借款合同，由于仍属于资金借贷业务，签订合同时需按借款合同计缴印花税；如果因借方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷方时，还要就双方书立的房屋所有权转移书据，按产权转移书据计缴印花税。所以该企业第四笔业务应纳印花税为：1200000×0.005%+1400000×0.05%=760(元)。 

  2、汕头市某生产型中外合资企业于1993年设立，经营期25年。1997年为第一个获利年度，2000年亏损100万元；2001年出口产品产值达到85%，获利200万元，本年又从境外分支机构分回税后利润40万元（已在境外缴纳企业所得税20万元）。 根据所给资料回答下列问题： 1、该企业2001年境内所得应纳税额为（　　）万元。 a.7.5 b.10 c.16.35 d.20.15 2、2001年境外所得应纳税所得额（ ）万元。 a.40 b.20 c.60 d.80 3、2001年境外所得已纳税款的扣除限额为（　　）万元。 a.14 b.17.6 c.18.6 d.19.8 4、2001年汇总纳税应纳企业所得税额为（ ）万元。 a.14.75 b.11.25 c.9.5 d.7.5 

  正确答案:1、a 2、c 3、d 4、d 

  解析: 

  1、设在汕头的外商投资企业，所得税税率减按15%征收，生产型外商投资企业，经营期10年以上，适用免二减三的税收优惠，（200-100）×15%÷2=7.5万元。 

  2、40+20=60万元。 

  3、(100+60)×33%×60÷(100+60)=19.8万元。 

  4、境内所得税额7.5万，境外所得不需在境内补税。   

  四、综合题 

  1、位于经济特区的某中外合资广告公司（外方投资额为100万美元），2003年1月1日开业经营。该年度内，公司有关纳税资料（1）2003年向客户收取的广告费收入1000万元；（2）本年发生灯箱广告制作费50万元计入成本费用；其他业务支出360万元；（3）管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元；交际应酬费50万元；（4）财务费用150万元，其中包括外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元（商业银行贷款年利率8%）；（5）营业外支出40万元（其中因台风造成广告牌损失30万元，保险公司同意赔偿18万元）。 根据所给资料回答下列问题（地方所得税免征）： 1、该公司的广告费收入应该缴纳营业税、城建税、教育费附加合计为（ ）万元。 a.50 b.53 c.54 d.55 2、2003年度该企业税前可以扣除的开办费为（ ）万元。 a.20 b.25 c.40 d.50 3、2003年度该企业税前可以列支的交际应酬费为（ ）万元。 a.5 b.7.5 c.10 d.12.5 4、当年度境内境外借款利息支出税前扣除的金额为（ ）万元。 a.2 b.8 c.10 d.90 5、当年度营业外支出税前列支金额为（　）万元。 a.8 b.18 c.22 d.40 6、该企业当年应纳所得税额为（ ）万元。 a.60.6 b.45.375 c.38.5 d.37.875 

　正确答案:1、a 2、c 3、b 4、b 5、c 6、d 

  解析: 

  1、当年广告收入缴纳的营业税可以所得税前扣除，应纳营业税＝1000×5%＝50（万元），外商投资企业不缴城建税和教育费附加。 

  2、开办费应5年摊销，所以税前可以列支200/5=40万元，应调增（200-40）=160万元。 

  3、交际应酬费只允许列支7.5万元（500×10‰+500×5‰），应调增（50-7.5=42.5万元）。 

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