2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1

  a、联营企业税率与投资方一致，不需补税 

  b、联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，需要补税 

  c、联营企业税率低于投资方，需要补税 

  d、联营企业税率高于投资方，不予退税 

  正确答案:acd 

  解析:b不对，见教材74页相关内容：联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，不需补税 。 

  9、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2003年利润总额100万元，发生新产品研究开费180万元（2002年为172万元）。当年应纳税所得额确定时，正确处理有（ ）。 

  a、研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除 

  b、研究开发费用在管理费用中列支 

  c、研究开发费180万元据实扣除 

  d、研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额 

  正确答案:bc 

  解析:无形资产开发支出未形成资产的部分可以税前扣除，a 选项错误：2003年“三新”开发费增长率为（180－172）/172＝4. 7%，增长不足10%，故不实行加扣政策，d选项为错误。 

  10、根据我国税法，下列属于居民纳税人（居民公司）的是（　）。 

  a、中外合资经营企业  b、中外合作经营企业  c、外国企业  d、外资企业 

  正确答案:abd 

  解析:我国税法关于居民纳税人（居民公司）和非居民纳税人（非居民公司）的划分，是以企业总机构所在地，即法人的社会住所所在地为标准的。 

  11、下列项目中，免征预提所得税的有（ ）。 

  a、外国企业将财产租给我国境内租用者使用而收取的租金 

  b、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 

　c、外国银行按照优惠税率贷给中国国家银行的利息所得 

  d、为发展交通事业提供专有技术所取得的特许权使用费，技术先进或者条件优惠的 

  正确答案:bcd 

  解析:预提所得税的征税对象是外国企业从我国境内取得的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,租金应征收所得税，。 

  12、下列企业中，符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有（　）。 

  a、 设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的 

  b、从事农业、林业、牧业的外商投资企业，经营期在10年以上的 

  c、从事石油、天然气开采的外商投资企业 ， 经营期在10年以上的 

  d、从事港口码头建设的中外合资企业，经营期在15年以上的 

  正确答案:ab 

  解析:c项所列属于石油、天然气、稀有金额、贵金属等资源开采项目的，由国务院另行规定；d项所列企业可享受五免五减半优惠。 

  13、在外商投资企业和外国企业所得税法中，对按100％再投资退税率退税的规定有（ ）。 

  a、外国投资者分得利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年 

  b、外国投资者分得利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业，经营期不少于5年 

  c、如果外国投资者直接再投资举办、扩建的产品出口企业，自生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准，应当退回已退税款的60％ 

  d、如果外国投资者直接再投资举办、扩建的先进技术企业，自开始生产、经营起3年内没有被继续确认为先进技术企业，应当退回已退税款的60％ 

  正确答案:bcd 

  解析:外国投资者分得利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业以及外国投资和将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，适用100%的退税率，而a项适用于40%的退税率。 

  14、下列转让股票或股权的收益需要缴纳所得税的有（　　）。 

  a、外商投资企业转让股票或股权取得的净收益 

  b、外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益 

  c、外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股取得的净收益 

  d、外国企业转让其在中国境内外商投资的股权取得的超过其出资额的部分的转让收益 

  正确答案:abd 

  解析:外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股取得的净收益,暂免缴纳所得税。 

  15、外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是（ ）。 

  a、全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰ 

  b、全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰ 

  c、全年业务收入总额在500万元以下的,不得超过业务收入总额的5‰ 

  d、全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰ 

  正确答案:ab 

  解析:全年业务收入总额在500万元以下的,不得超过业务收入总额的10‰, 全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5‰。 

  16、外商投资企业可以在税前预提的基金有（　　）。 

  a、医疗保险基金  b、项目储备基金  c、退休保险基金  d、住房公积金 

  正确答案:acd 

  解析:按规定，企业提存的医疗保险基金、退休保险基金、住房公积金可在税前扣除。 

  17、对外国企业常驻代表机构取得的（ ），应当征收外资企业所得税。 

  a、为其总机构在我国境内接受其他企业委托的代理业务，在我国境内从事联络洽谈、介绍成交取得的佣金、回扣、手续费等收入 

  b、为其客户在我国境内负责了解市场情况、联络业务、提供咨询服务取得的报酬 

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