2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1
4、外方作为投入资本的境外借款利息80万元不得税前列支；境内借款利息只允许列支8万元（100×8%），超过商业银行贷款利率计算的部分2万元（10-8）不得列支，共计应调增应纳税所得额82万元。
5、营业外支出中有赔偿的部分（18万元）不得税前列支，所以可以在税前列支的营业外支出为40-18=22万元。
6、会计利润：1000-50-360-400-150-40=0万元，应调增应纳税所得额＝160+42.5+80+2+18-50＝252.5（万元），应纳所得税额＝252.5×15%＝37.875（万元）。
2、某县城啤酒厂系小规模纳税人，为了提高管理，于2001年特聘请工程师张某承包经营，根据承包协议，张某全年必须完成上级主管部门规定的销售指标和利润指标。承包期间，张某每月工资3000元，当年完成任务后，获得承包经营奖励收入15万元，该啤酒厂2001年销售普通啤酒50000吨，出厂价每吨800元，另外收取运输费用200元/吨。该厂全年进项税2000000元。该厂非独立核算的门市部全年以2000元/吨销售啤酒20吨，通过该门市部全年发放职工啤酒5公斤/人，全厂职工共100人。该厂房屋5000平方米，原值500万元，该地区房产税折扣率为20%，城镇土地使用税1元/平方米。2002年张某提出新的承包方案，变更企业执照为个体经营者，向工厂缴纳1000万元承包费，其余经营方案全部自主，但普通啤酒售价规定为1000元/吨，全年销售收入为 50000000元 （包括押金和运费），同时研制高档精装啤酒，以2700元/吨销售100吨，押金和运输费用和普通啤酒相同。将面积100平方米、原值10万元的门市部以7万元/年的价格出租。停止以福利形式发放职工啤酒。张某2002年的承包企业经营利润为1050万元。 根据所给资料回答下列问题： 1、2002年应纳增值税为（ ）元。 a.2846603.77 b.3673000 c.3972715 d.6768000 2、2001年应缴纳的房产税为（ ）元。 a.60000 b.48000 c.6000 d.4800 3、2001年张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 a.4030 b.50790 c.54990 d.58350 4、2002年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 a.3000 b.4000 c.4500 d.5000 5、2002年应缴纳的房产税为（ ）元。 a.55000 b.55320 c.55440 d.64832 6、2002年张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 a.160000 b.164890 c.200010 d.230000
正确答案:1、a 2、b 3、c 4、d 5、c 6、b
解析:
1、[50000000+(2700+200)×100]÷(1+6%)×6%=2846603.77元。
2、5000000×(1-20%)×1.2%=48000元。
3、（150000+3000×12-800×12）×35%-6750=54990元。
4、5000×1=5000元。
5、(5000000-100000)×(1-20%)×1.2%+70000×12%=55440元。
6、(10500000-10000000-800×12)×35%-6750=164890元。
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