2003年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案

　　a.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

　　b.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

　　c.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

　　d.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

　　5.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。

　　a.海关依法估价确定的完税价格

　　b.以成交价格为基础确定的完税价格

　　c.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

　　d.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

　　6.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

　　a.以房地产抵债而尚未发生房地产权属的

　　b.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

　　c.被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的

　　d.以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的

　　7.下列各项中，应当征收房产税的有（）。

　　a.城市居民出租的房产 　　b.城市居民投资联营的房产

　　c.城市居民所有的自住用房 d.城市居民拥有的营业用房

　　8.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

　　a.城镇职工自己购买商品住房　　　b.政府机关承受房屋用于医疗

　　c.遭受自然灾害后重新购买住房 　 d.军事单位承受房屋用于军事设施

　　9.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

　　a.确定性原则　　 b.配比原则

　　c.权责发生制原则 d.收付实现制原则

　　10.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（）。

　　a.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出

　　b.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

　　c.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分

　　d.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分

　　11.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。

　　a.为雇员年终加薪的支出　　 b.为离休雇员提供待遇的支出

　　c.为雇员交纳社会保险的支出 d.为雇员提供的劳动保护费支出

　　12.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（）。

　　a.支付给总机构的特许权使用费

　　b.按规定为职工个人提取的住房公积金

　　c.资助给非关联科研机构的研究开发经费

　　d.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

　　13.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。

　　a.企业集资利息 　　b.从股份公司取得股息

　　c.企业债券利息 　　d.国家发行的金融债券利息

　　14.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

　　a.契税 　　　　　b.关税

　　c.车辆购置税 　　d.教育费附加

　　15.税务行政诉讼的受案范围包括（）。

　　a.税务机关作出的罚款行为

　　b.税务机关作出的复议行为

　　c.税务机关作出的税收保全措施

　　d.税务机关作出的税收强制执行措施

　　三、判断题（本题型共20题。每题1分；共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂代码“√”，你认为错误的。填涂代码“╳”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效）

　　1.按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ）

　　2.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 （ ）

　　3.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）

　　4.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （ ）

　　5.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 （ ）

　　6.生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 （ ）

　　7.海关在对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 （ ）

　　8.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 （ ）

　　9.土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原则，也可由房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。 （ ）

　　10.对营利性医疗机构自用的土地，自2000年起可以免征城镇土地使用税3年；对非营利性医疗机构自用的土地，自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。 （ ）

　　11.应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产。（ ）

　　12.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的40倍。 （ ）

　　13.在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。 （ ）

　　14.股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。 （ ）

　　15.如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 （ ）

　　16.对设在西部地区的内资企业，自2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税；对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生产经营之日起，第一至二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。 （ ）

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