2017年全国注册税务师税法二模拟试题
D、300
14、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
A、经营房地产开发的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
B、股票发行价格高于股票面值的溢价部分，缴纳企业所得税
C、股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税
D、企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
15、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批。该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润率为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001年按税法规定免征、减征期满，2002年后仍为先进技术企业，2002年、2003年、2004年、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业2002~2005年共计应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业（该企业地方所得税免征）。1999年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，该公司分回的税后利润需要调整的补税额为（ ）。
A、41.92 万元
B、60.39万元
C、108万元
D、45.9万元
19、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年~第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（ ）。
A、应为先进技术企业
B、应为产品出口企业
C、经营期在10年以上
D、应在特定地区
www.qz26.com20、设在经济特区的一家外商投资企业（地方所得税税率为3%）,甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业，增加注册资本。则甲取得再投资退税额为（ ）。
A、15万元
B、16万元
C、7.2万元
D、6万元
21、下列属于居民纳税人的自然人有（ ）。
A、具有中国国籍，但长期住在海外
B、不具有中国国籍，但在中国境内定居
C、在中国境内无住所且不居住，但于中国境内所得
D、外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
22、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20 000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为（ ）。
A、2 800元
B、4 000元
C、4 840元
D、3 388元
23、下列关于个人所得税的说法有误的是（ ）。
A、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
B、凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~30%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
C、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员
24、陈某为中国公民，2005年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、20
B、1025
C、675
D、1185
25、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元，张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、8500
B、7000
C、6400
D、5600
26、张某于2005年2月份将其拥有的房屋出租给李某居住，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑）。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元。
A、25.5
B、51
C、55.5
D、111
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