2017年全国注册税务师税法二模拟试题
D、省、自治区、直辖市地方人民政府 www.qz26.com
二、多项选择题(每题的备选答案中，有两个或者两个以上符合题意，至少有1个错项。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。)
1、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、私营企业
B、银行储蓄所
C、事业单位
D、个人合伙企业
2、企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（ ）。
A、工商企业取得的预收货款
B、接受货币捐赠
C、返还流转税收入
D、在建工程试运行收入
3、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（ ）。
A、日化家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%的可据实扣除
B、高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除
C、酒类产品广告费不得扣除
D、一般行业广告费不超过年销售收入2%的可据实扣除
4、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
A、以实物资产对外投资发生的资产评估增值，投资收回
B、转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政
C、企业收到先征后退的增值税
D、国债转让净收益
5、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。
A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用
B、购置并交付使用固定资产借款费用
C、企业筹建期间发生的长期借款费用
D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用
6、某高粱酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是（ ）。
A、企业缴纳的工商联会费
B、企业赞助电视剧拍摄
C、企业拍摄高粱酒的广告支出
D、资助高校进行酿造工艺改革研究
7、纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（ ）。
A、向中国残疾人联合会捐赠
B、通过民政局向老年福利院捐赠
C、通过民政局向红十字事业捐赠
D、通过文化部向文化艺术事业捐赠
8、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元（2000年为172万元）。当年应纳税所得额确定时，正确处理有（ ）。
A、研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除
B、研究开发费用在管理费用中列支
C、研究开发费180万元据实扣除
D、研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额
9、外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按24%税率征收所得税的企业有（ ）。
A、沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外商投资企业
B、高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业
C、沿海经济开放区的生产性外商投资企业
D、经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业
10、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。
A、广告宣传费
B、资助非关联高校的研究开发经费
C、超标准计提的折旧费
D、违法经营被没收财物损失
11、自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（ ）。
A、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
B、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元
C、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
D、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50%
12、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（ ）。
A、外国投资者从我国境内企业取得的利润
B、国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得
C、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D、为科学研究、开发能源以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费
13、在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。
A、抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款
B、境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额
C、抵免限额采取分国不分项计算
D、外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣
14、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。
A、只适用于生产性外商投资企业
B、只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
C、允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备
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