2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷3

  正确答案:c 

  解析:计算外商投资企业应纳税所得额时，资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费，可以在资助企业计算应纳税所得额时全额扣除。 

  12、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期（ ）年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 

  a、1  b、2  c、3  d、5 

  正确答案:b 

  解析:教材100页，业应付未付的款项，凡债权人逾期2年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 

  13、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（ ）。 

  a、扩建固定资产投入使用后支付的借款利息  b、逾期归还借款银行按照规定加收的罚息 

  c、投资方借款投资的利息支出       d、生产经营期间的流动资金借款利息 

  正确答案:c 

  解析:外商投资企业借款投资的利息支出，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除。 

  14、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40% 直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为（ ）。 

  a、5. 73万元  b、6.3万元  c、14.33万元  d、15.76万元 

  正确答案:c 

  解析:该合资企业所得税的适用税率为33%，退税率为100%，则再投资应退税额为: 

80×40%÷(1-33%)×30%×100%=14.33万元。（注：地方所得税不在退税之列）。 

  15、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为（ ）。 

  a、10.5万元  b、11.55万元  c、18万元  d、19.8万元 

  正确答案:b 

  解析:投资抵免限额：100×4%=40，2003年企业所得税额按照0作为基数，2004年应纳税额=（60-25）×（30%+3%）=11.55万元。（企业购买国产设备的前一年为亏损年度或者处于税法规定的免税年度的，其设备购买前一年的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税。 

  16、对于外国投资者从外商投资企业取得的利润，（ ）。 

  a、按30%的税率征收所得税  b、按20%的税率征收所得税 

  c、按10%的税率征收所得税  d、免征所得税 

  正确答案:d 

  解析:教材120页，外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。 

  17、外商投资企业于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是（）。 

  a、可作为费用支出 

  b、可留待下年抵扣 

  c、可作为税额扣除 

  d、可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣 

  正确答案:d 

  解析:教材124页有关规定，超过限额的，不得作为税额扣除，也不得列为费用支出，但是可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年。 

  18、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 

  a、33  b、26.4  c、23.1  d、16.5 

  正确答案:b 

  解析:（250-50-20-100）×33%=26.4万元. 

  19、张某退休后于2003年1月起承包一家餐厅，承包期1年，共取得承包收入45000元，另每月领取退休工资900元，则张某2003年应纳个人所得税为（ ）。 

  a、6370元  b、5830元  c、6420元  d、5880元 

  正确答案:a 

  解析:退休工资不用缴纳个人所得税，承包收入应该缴纳的个人所得税为：（45000-12×800）×30％－4250=6370元。 

  20、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费45000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（　）。 

  a、2880元  b、11500元  c、11578.95元  d、11210.53元 

  正确答案:c 

  解析:应纳税所得额＝（45000-2000）×（1-20%）÷76%＝45263.16元，代缴个人所得税＝45263.16×30%-2000＝11578.95（元）。 

  21、某纳税人2004年12月除取得当月正常工资外又取得当年“双薪”工资1600元，对这1600元双薪收入的计税方法为（ ）。 

  a、不扣除任何费用，单独作为一个月的工资、薪金计税 

  b、单独作为一个月的工资、薪金计税，应扣除800元费用 

  c、与12月正常工资一起计税 

  d、与全年12个月工资收入合并后确定适用税率，然后直接乘以适用税率 

  正确答案:a 

  解析:企事业单位实行双薪的，个人因此取得的双薪应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税，原则上不再扣除费用。 

  22、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当（ ）。 

  a、减征个人所得税  b、免征个人所得税  c、象征性收取个人所得税  d、必须缴纳个人所得税 

  正确答案:b 

  解析:按照税法规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。 

  23、外国公民凯利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。凯利先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。 

  a、14625  b、12625  c、8625  d、6000 

  正确答案:d 

  解析:境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，或税收协定不超过183日，境内所得境外支付部分免税，彩票中奖收入属于偶然所得，应纳税额＝30000×20%＝6000元。 

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