2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷3

  5、关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有（ ）。 

  a、2002年1 月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收 

  b、中国工商银行、中国农业银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府 

  c、由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40% 

  d、由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40% 

  正确答案:abd 

  解析:根据《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》精神，2001年以前由国税、地税征收管理的企业所得税仍由原征收机关管理，从2002年1月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收；国家邮政、不实行所得税分享的铁路运输、七家银行及海洋石油天然气企业的所得税归中央政府；其余所得税的分成比例 2002年为中央和地方各50%，2003年为中央60%，地方40%。 

  6、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ ）。 

  a、城建税  b、增值税  c、车船使用税  d、印花税 

  正确答案:cd 

  解析:费用性税金共4个，除cd外还有城镇土地使用税以及房产税。 

  7、某国有工业企业2003年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80（2002年企业所得税60万元），假设2004年应纳企业所得税为100万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（）。 

  a、2003年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元  b、2003年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元 

  c、2004年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元  d、2004年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元 

  正确答案:ac 

  解析:国产设备的投资抵税限额＝200×40% ＝80（万元），2003年比投资前—年（即2002年）所得税增加20万元，在限额以内，可直接抵税，故2003年实纳所得税＝80－20 ＝60（万元）， a对；2004年比投资前一年（即2002年）所得税增加40万元，且在抵税限额以内，也可直接抵税，故2004年实纳所得税＝100－40＝60（万元），c对。 

  8、税法准予扣除的保险费用包括（ ）。 

  a、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金 

  b、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用 

  c、纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 

  d、纳税人为雇员向商业保险机构投保的财产保险 

  正确答案:abc 

  解析:税法规定准予扣除的保险费用包括：（1）纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金；（2）纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用；（3）纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，在计算应纳税所得额时，准予据实扣除。纳税人为其投资者或者雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或者财产保险，以及在基本保障之外为雇员投保的补充保险，不得扣除。 

  9、根据企业所得税法的规定，企业通过非营利团体向（　　）的捐赠可以全额扣除。 

  a、中国红十字事业    b、福利性、非营利性老年服务机构 

  c、全国重点文物保护单位  d、农村义务教育 

  正确答案:abd 

  解析:纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益组织对重点文物保护单位、芭蕾舞团等的捐赠的扣除限额是10%。 

  10、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。 

  a、如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度 

  b、企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度 

  c、企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期 

  d、如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠 

  正确答案:bcd 

  解析:如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，均属开始获利年度。如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠，在这种情况下，如果下一年度发生亏损，也要开始计算免征、减征企业所得税的优惠期限，不得往后顺延。

  11、关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是（ ）。 

  a、企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额 

  b、可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额 

  c、超过的部分，可以无限期向下年抵扣 

  d、外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定 

  正确答案:ab 

  解析:对于超过当年度应纳税所得额的部分，当年和以后年度均不再予以抵扣；外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，也适用加计扣除的规定，可以比照外商投资企业来执行。 

  12、在下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（ ）。 

  a、工资和福利费         b、向关联企业支付的管理费用 

  c、境内工作职工的境外社会保险费  d、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 

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