2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷3

  1、银行罚息不同于行政罚款，可以全额扣除，支付给总机构的管理费用可以据实扣除，业务招待费扣除有比例的限制，而装饰材料费属于资本性支出，不可以在税前扣除。 

  2、1500×5‰+(15000-1500)×3‰=48万元。 

  3、240-（500-300）-5-240×5%=23万元。 

  4、支付给总机构的特许权使用费20万元不准从应纳税所得额中扣除；生产线于2003年底交付使用，2003年度的借款利息支出25万元不能在财务费用中列支，应该予以资本化；6月份购入空调三台，价税共计2.4万元应该以折旧的形式计入当期成本费用；2年以上应付未付款40万元以及接受捐赠款项30万元均计入当期应纳税所得额。所以应纳税所得额为： 

（15000-10500+60-48+30+20+25+23+2.4-2.4/5/2+40+30）×30%=4682.16×30%=1404.648万元。 

  5、(210+90+4682.16)×33%×(210+90)/( 210+90+4682.16)=99万元，境外已纳税款90万元可以全额扣除。 

  6、1404.648 +(99-90)=1413.648万元。 

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