2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷3

  解析:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》，由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。 

  35、税法规定，车船使用税的纳税期限确定为（ ）。 

  a、按月征收，年终汇算清缴   b、按季征收，年终汇算清缴 

  c、按半年征收，年终多退少补  d、按年征收，分期缴纳 

  正确答案:d 

  解析:车船使用税实行按年征收，分期缴纳。 

  36、某单位拥有拖拉机10辆用于从事运输经营业务，所挂拖车的净吨位为4吨，其中4辆专门用于农业生产，当地核定的机动载货汽车的单位税额为每吨30元，该单位每年应该缴纳的车船使用税为（　）元。 

  a、360  b、600  c、720  d、1200 

  正确答案:a 

  解析:用于农业生产的拖拉机免税，所以应纳税额为：（10-4）×4×30×50%=360元。 

  37、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元，当事人各方合计应缴纳契税（ ）万元。（契税税率3%） 

  a、15  b、36  c、51  d、126 

  正确答案:c 

  解析:债权人接受抵偿债务房产应该缴纳契税：1200×3%=36万元，与他人进行房屋交换，提供补偿的一方应缴纳契税500×3%=15万元，当事人各方合计应缴纳契税51万元。 

  38、纳税人的契税减免，应符合的条件为（ ）。 

  a、事业单位用于经营的受让土地房产 

  b、城镇职工购买商品房 

  c、承受荒山土地使用权，用于娱乐设施建设 

  d、国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所 

  正确答案:d 

  解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。 

  39、某百货商场实际占用的土地面积为600平方米，经税务机关核定，该土地年应税额为4元/平方米，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。 

  a、600元  b、1500元  c、2400元  d、3000元 

  正确答案:a 

  解析:全额应纳税额：600×4=2400元；则每季度应缴纳的城镇土地使用税为：2400/4=600万元。 

  40、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的有（ ）。 

  a、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地 

  b、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地 

  c、实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地 

  d、军队自用的土地 

  正确答案:c 

  解析:军队自用的土地免征土地使用税；由国家财政部门拨付事业经费的单位，无论是实行全额预算管理还是差额预算管理，都免征土地使用税。但是不包括自收自支、自负盈亏的事业单位。

  二、多项选择题 

  1、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的有（ ）。 

  a、纳税人接受捐赠的货币性资产 

  b、企业在建工程的试运行收入 

  c、纳税人购买国债的利息收入 

  d、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 

  正确答案:abd 

  解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 

  2、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有（ ）。 

  a、企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致） 

  b、融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息 

  c、企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息 

  d、企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%部分的利息支出 

  正确答案:ac 

  解析:与固定资产购建过程相关的利息支出在固定资产投入使用前计入固定资产的成本；企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分得的利息支出，不得在税前扣除。 

  3、下列关于新办企业的减免税纳税年度的说法正确的是（　　）。 

  a、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠 

  b、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠 

  c、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以下年作为第一个纳税年度，享受定期减免税优惠 

  d、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所的缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算 

  正确答案:ad 

  解析:企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠; 企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算。如果企业已经选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限，其亏损额可按照规定用以后年度的所得弥补。参见教材52页。 

  4、税法规定，城市商业银行取得的下列有关收入中，应征所得税的收入项目是（ ）。 

  a、向国家一级市场认购的国库券利息收入  b、在二级市场上买卖国库券所取得的收益 

  c、因办理国库券业务而取得的手续费收入  d、购买国家发行的金融债券的利息收入 

  正确答案:bcd 

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