2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷3
23、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有（ ）。
a、个体工商户的生产经营所得
b、1年内分次取得的承包经营、承租经营所得
c、年终一次性取得的承包经营、承租经营所得
d、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
正确答案:abd
解析:年终一次性取得的承包经营、承租经营所得，自取得收入起30日内申报纳税。
24、下列属于土地增值税免税项目的有（ ）。
a、以分期付款方式转让房产的
b、个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的
c、开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%
d、出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
正确答案:bd
解析:个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房的，经向税务机关申报核准，免予征收土地增值；转让项目增值额未超过扣除项目金额20% 的免税政策，只适用于普通标准住宅转让，其它转让项目不适用此优惠。
25、房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有（ ）。
a、房地产开发成本 b、房地产开发费用 c、与转让房地产有关的税金 d、加计扣除费用
正确答案:cd
解析:房地产开发企业将其缴纳的印花税列入了管理费用，印花税不再单独扣除，房地产开发以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许印花税单独扣除；加计扣除只适用于房地产开发企业，这样可以保证从事房地产开发的纳税人取得基本的投资回报。
26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。
a、学校 b、政府 c、军队 d、社会福利单位
正确答案:abd
解析:财产所有人将财产赠给政府、学校、社会福利单位所立的书据，免纳印花税。
27、下列应税凭证的计税依据正确的为（ ）。
a、财产保险合同为所保财产的金额
b、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
c、产权转移书据为书据中所载的金额
d、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
正确答案:cd
解析:财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；
货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
28、下列说法正确的有（ ）。
a、由国家财政部门拨付事业经费的单位拥有的房产免征房产税
b、企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产免征房产税
c、个人所有非营业用的房产免征房产税
d、国家机关、人民团体、军队拥有的房产免征房产税
正确答案:bc
解析:对于a和d项，应该是由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产以及国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
29、下列记入企业管理费用的税种有（ ）。
a、印花税 b、消费税 c、城市维护建设税 d、城镇土地使用税
正确答案:ad
解析:印花税和城镇土地使用税应记入企业管理费用。消费税及城市维护建设税计入主营业务税金及附加或者其它业务支出等，不计入管理费用。
30、下列说法中正确的是（ ）。
a、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税
b、为了避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，不用再缴纳城镇土地使用税
c、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税
d、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征土地使用税
正确答案:ac
解析:对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税；为了避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定：凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后再征收城镇土地使用税。
www.qz26.com 本文 来 源 考 试吧三、计算题
1、中国公民赵某承包经营某旅馆，根据合同规定赵某每月从旅馆领取工资2200元，年终盈利由承包人与发包人四六分成，承包期为2004年全年。由于旅馆经营状况良好，当年7月赵某取得32000元承包经营所得。当年12月底核算出该旅馆全年盈利190000元，赵某应分得76000元，减去7月份一次取得的32000元，12月赵某实得44000元承包分成收入。
根据上述资料回答如下问题：
1、1～6月赵某每月工资收入应纳个人所得税为( )元。
a.110 b.70 c.220 d.140
2、赵某就7月份总收入应纳个人所得税税额( )元。
a.5770 b.5390 c.5110 d.4990
3、赵某就12月份总收入应纳个人所得税税额( )元。
a.7390 b.8640 c.9370 d.10480
4、年终汇算，赵某应补缴个人所得税税额为( )元。
a.15840 b.12730 c.10590 d.9890
正确答案:1、b 2、a 3、c 4、d
解析:
1、根据我国税法规定，承包、承租经营人根据合同规定获得的工资、薪金性质的所得仍属于承包、承租经营所得。如果承包、承租经营所得是分次取得的，则应分次计缴个人所得税，年终汇算清缴。
1～6月赵某各月工资属于分次取得承包、承租所得，则每次收入应纳的个人所得税税额为：(2200-800)×5%=70(元)。
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