办税指南知识

　　4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

　（二）申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限最后一日是法定休假日的，以休假日期期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

　（三）延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。

　　三、纳税申报方式

　（一）上门申报。纳税人、扣缴义务人可以采取直接（上门）申报方式办理纳税申报、代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。

　（二）邮寄申报。纳税人到主管税务机关办理纳税申报有困难的，经主管税务机关批准，也可以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。

　（三）电子申报。纳税人、扣缴义务人经税务机关批准也可以采取邮寄申报、电话语音、电子数据交换等方式进行申报。

　（四）简易申报。实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准可以实行简易申报、简并征期。我省规定实行实行简并征期的，可以按“季”征收，在季度终了后十日内（含十日）缴纳税款的，视同申报。

　　四、纳税申报报送的资料

　　纳税人、扣缴义务人应按规定向主管税务机关办税服务厅办理纳税申报，根据不同类型和税种分别报送下列资料：

　（1）一般纳税人增值税纳税申报

　　①《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一至表四）；

　　②《资产负债表》、《利润表》等财务会计报表；

　　③税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需持有报税数据软盘）、《增值税专用发票统计表》、《增值税专用发票开具清单》、《增值税专用发票认证结果清单》；

　　④《成品油购销存情况明细表》和加油机IC卡（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

　　⑤《增值税运输发票抵扣清单》、《废旧物资发票开具清单》、《废旧物资发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》、《xx发票抵扣清单》；

　　⑥《机动车销售统一发票清单》和《机动车销售统一发票领用存月报表》（机动车销售企业填报）；

　　⑦其他资料。

　（2）小规模纳税人增值税纳税申报

　　①《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》及附列资料；

　　②《资产负债表》、《利润表》等财务会计报表；

　　③《发票领用存月报表》；

　　④《增值税（专用/普通）发票使用明细表》；

　　⑤《废旧物资普通发票开具清单》（废旧物资企业填报）；

　　⑥其他资料。

　　定期定额户实行简易申报的，对领购发票或者实际应税销售额超过核定销售额的，也应报送上述有关申报资料。

　　享受出口货物免、抵、退税政策的纳税人，在进行增值税纳税申报时，还需提供如下资料：

　　①经退税机关确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及明细表；

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